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澳门葡京游戏app 内部审计工作规定

2020年10月07日 04:32  点击:[]

澳门葡京游戏app 内部审计工作规定

 

 

第一章 总 则

第一条 为加强管理,规范学校内部审计工作,充分发挥内部审计作用,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、教育部《教育系统内部审计工作规定》、《广西壮族自治区内部审计工作规定》及其他有关法律法规,结合澳门葡京游戏app 实际情况,制定本规定。

第二条 本学校内部审计,是指学校内部审计机构和内部审计人员(以下简称审计人员)运用系统、规范的方法,对学校及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进学校完善治理、实现目标的活动,有助于加强廉政建设,维护学校合法权益,防范风险,提高办学资金的使用效益。

第三条 学校依照有关法律法规设置审计室,作为独立的内部审计机构,配备审计人员,建立健全内部审计制度,不断加强对内部审计工作的领导、审计结果运用和责任追究等。

第四条 学校内部审计机构和审计人员从事内部审计工作,应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第五条 学校内部审计机构和审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。审计人员在实施内部审计时,与被审计对象或审计事项有利害关系的,应当回避。

 学校内部审计工作应当接受国家审计机关及上级主管部门内部审计机构的业务指导、监督和检查,依法依规报送相关资料。

第二章  组织领导与人员管理

  第六条 学校审计室作为独立的内部审计机构,履行内部审计工作职责。审计室在分管审计工作的校领导的指导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和学校的规章制度,独立开展内部审计工作,向其负责并报告日常工作。

学校主要负责人,应当定期听取内部审计工作汇报,加强对内部审计发展战略、年度审计计划、审计质量控制、审计发现问题整改和审计队伍建设等重要事项的管理。

第七条 分管审计工作的校领导、内部审计机构负责人应当及时向学校主要负责人报告内部审计结果和重大事项,重大审计事项应当向学校党委报告。

第八条 学校主要负责人其主要职责是:

(一)建立健全学校内部审计机构,合理配备审计人员,制定和完善内部审计规章制度;

(二)定期研究、部署和检查审计工作,听取内部审计工作汇报;

(三)加强对内部审计工作规划、年度审计计划、审计质量控制、问题整改及责任追究和队伍建设等重要事项的管理;

(四)保障内部审计工作所需的条件与经费,支持审计部门和审计人员依法履行职责,对成绩显著的审计人员进行表彰和奖励。

第九条 学校根据工作需要,保证内部审计工作所需人员编制,合理配备具有审计、财务、经济、法律、管理、工程、信息技术等专业知识的内部审计人员。内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。

内部审计机构的设置变动和主要负责人的任免或调动,应当向上一级内部审计机构备案。

第十条 内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。学校支持和保障审计部门通过多种途径开展继续教育,提高内部审计人员的职业胜任能力。

审计人员专业技术职务资格的考试、聘任以及待遇,按照国家及学校有关规定执行。

第十一条 内部审计机构和内部审计人员不得从事可能影响独立、客观履行审计职责的工作,包括:

(一)财务管理;  

(二)资产、资源等分配、处置、管理

(三)投资、基建管理;

(四)采购、招投标、经营业务管理;

(五)其他可能影响独立、客观履行审计职责的活动。

第十二条 内部审计机构和内部审计人员依法独立履行职责,任何单位和个人不得干涉和打击报复。

 第十三条 内部审计人员应当严格遵守有关法律法规和内部审计职业规范,独立、客观、公正地履行职责,保守工作秘密。

第十四条 在不违反国家保密规定的情况下,审计部门可以根据工作需要向社会中介机构购买审计服务。内部审计机构应当对中介机构开展的受托业务进行指导、监督、检查和评价,并对采用的审计结果负责。

第三章 工作职责与主要权限

第十五条 审计部门按照国家有关规定和学校要求,对学校以下事项进行审计:

(一)贯彻落实国家重大政策措施情况;

(二)发展规划、战略决策、重大措施和年度业务计划执行情况;

(三)财政财务收支和预算管理情况;

(四)固定资产投资项目情况;

(五)内部控制及风险管理情况;

(六)资金、资产、资源的管理和效益情况;

(七)办学、科研、后勤保障等主要业务活动的管理和效益情况;

(八)学校管理的领导人员履行经济责任情况;

(九)自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况;

(十)境外机构、境外资产和境外经济活动情况;

(十一)国家有关规定和本单位要求办理的其他事项。

第十六条 审计部门可对学校及所属单位财务收支及其有关经济活动中的重大事项进行审计调查,提出加强管理的意见和建议。审计部门应当协助学校主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作。

第十七条 审计部门和审计人员在履行工作职责时,具有以下主要权限:

(一)要求被审计部门或二级学院按时报送审计所需的有关资料、相关电子数据,以及必要的计算机技术文档;

(二)参加或列席有关会议,召开与审计事项有关的会议;

(三)参与研究有关规章制度,提出制定内部审计规章制度的建议;

(四)检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物;

(五)检查有关计算机系统及其电子数据和资料;

(六)就审计事项中的有关问题,向有关部门或二级学院和个人开展调查和询问,取得相关证明材料;

(七)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向学校主要负责人报告,经同意作出临时制止决定;

(八)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经学校主要负责人批准,有权予以暂时封存;

(九)提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议;

(十)对违法违规和造成损失浪费的被审计部门或二级学院和人员,给予通报批评或者提出追究责任的建议;

(十一)对严格遵守财经法规、管理规范有效、贡献突出的被审计部门或二级学院和个人,可以向学校党组织、主要负责人提出表彰建议。

 第十八条 被审计部门或二级学院和被审计人员应当积极配合内部审计工作,及时全面真实提供相关资料。被审计部门或二级学院主要负责人对其提供资料的真实性和完整性负责。

第十九条 审计部门可以利用国家审计机关、上级内审机构和社会中介机构的审计结果。

第四章  内部审计实施程序

第二十条 内部审计机构应当结合学校实际, 科学编制年度审计项目计划和工作规划,并报请学校主要负责人批准后实施。

第二十一条 审计部门根据年度审计工作计划、上级部门和学校交办的任务进行审计立项,组成审计组,审计组成员不得少于二人。审计部门要开展审前调查,编制审计方案,并于审计实施前三天向被审计部门或二级学院或被审计人员送达审计通知书;遇有特殊情况,经学校主要负责人批准,可以直接持审计通知书实施审计。

第二十二条 内部审计人员通过审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析程序等方法,获取证据材料,并形成审计工作底稿。审计组对审计事项实施审计,取得有关证明材料,编制审计报告。

审计组向内部审计机构提出内部审计报告前,应当书面征求被审计对象意见。被审计对象应当在十个工作日内提出书面意见,逾期视为无异议。

第二十三条 内部审计机构应当对审计组的内部审计报告和被审计对象的书面意见进行复核,然后报学校主要负责人审定(经济责任审计报告由学校党委书记审定,其余的由校长审定),出具正式审计报告。

审计报告应当对审计事项、审计结果作出评价,提出纠正和处理违法违规行为的意见以及改进的建议和措施。

审计报告应当及时送达被审计单位、被审计人员和有关单位。

  第二十四条 内部审计机构对审计中发现的重大问题或有关情况可以不在审计报告中反映,另以专项报告、综合报告等形式报送有关部门或二级学院和学校主要负责人。

    第二十五条 被审计单位、被审计人员对审计报告如有异议,可以向审计部门和学校主要负责人或者学校党委提出申诉。

 第二十六条 有下列情形之一的,内部审计机构经单位主要负责人批准,可以直接持审计通知书实施审计:

(一)协助有关部门查证,以及办理信访、举报等事项;

(二)有证据或者迹象表明被审计部门或二级学院和有关人员存在转移、隐匿、篡改、毁弃财政财务收支资料,转移、隐匿资产或者串通提供伪证等行为;

(三)被审计部门或二级学院涉嫌严重违法违规;

(四)其他特殊情况。

第二十七条 内部审计机构实施领导人员经济责任审计时,应当参照执行国家有关经济责任审计的规定。

第二十八条 审计项目完成后,审计部门应按照规定建立审计档案并严格管理。

内部审计项目档案应当包括年度审计项目计划、审计通知书、 审计实施方案、审计工作底稿及证明材料、审计报告、被审计部门或二级学院或者被审计人员书面意见以及整改报告等资料。

第五章  审计整改与结果运用

第二十九条 学校建立审计发现问题整改机制,明确被审计部门或二级学院(被审计项目)主要负责人为审计整改第一责任人。

被审计单位、被审计人员和有关部门应当及时落实审计意见和审计整改决定,并将整改结果书面告知审计部门。审计部门可对整改情况进行后续审计。

第三十条 审计部门应当加强与学校纪检监察、内部巡察、组织人事等内部监督机构的协作配合,建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。

审计部门的审计结果经学校主要负责人批准后,可提供给有关部门。

第三十一条 学校建立健全审计结果运用机制。审计部门对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题,可出具专题报告并提请学校有关领导和部门或二级学院进行分析研究,制定和完善相关制度,建立健全内部控制措施。

第三十二条 内部审计结果及整改情况应当作为干部考核、任免、奖惩和相关决策的重要依据。内部审计发现的重大违纪违法问题线索,应当按照有关规定移交纪检监察部门或司法机关。

第六章 责任追究

第三十三条 被审计部门或二级学院有下列情形之一的,由学校党委、主要负责人责令改正,并根据情节轻重,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行批评教育或党纪政纪处理,涉嫌犯罪的,按有关规定移交司法机关处理:

(一)拒绝接受或者不配合内部审计工作的;

(二)拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料,或者提供资料不真实、不完整的;

(三)拒不纠正审计发现问题的;

(四)整改不力、屡审屡犯的;

(五)违反国家规定或者学校内部规定的其他情形。

第三十四条 学校审计部门和内部审计人员有下列情形之一的,由学校根据情节轻重,对直接负责的部门负责人和其他直接责任人员进行批评教育或党纪政纪处理,涉嫌犯罪的,按照有关规定移交司法机关处理:

(一)未按有关法律法规、本规定和内部审计职业规范实施审计导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的;

(二)隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的;

(三)泄露国家秘密或者商业秘密的;

(四)利用职权谋取私利的;

(五)违反国家规定或者学校内部规定的其他情形。

第三十五条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的,学校党委、主要负责人应当及时采取保护措施,并对相关责任人员进行处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第七章  附 则

第三十六条 本规定由学校审计部门负责解释。

第三十七条 本规定自发布之日起施行,原《澳门葡京游戏app 内部审计管理办法》(桂电职院2010156号)同时废止)。

上一条:澳门葡京游戏app 预算执行与决算审计实施细则

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